По закону, новый репатриант в течение 10 лет после переезда в Израиль освобождён от подоходного налога на доход, произведённый за границей. Ключевое слово здесь — «произведён». Это означает, что как пассивный, так и активный доходы могут быть освобождены от налогообложения.
Примеры пассивного дохода:
- Доход от сдачи квартиры в аренду за границей
- Продажа квартиры за границей
- Доход от ценных бумаг за границей
Примеры активного дохода, освобожденного от налога:
- Доход от лекций, проведённых за границей
- Любые другие виды деятельности, которые новый репатриант выполняет за границей
Такой доход освобождён как от декларации, так и от налогов в Израиле.
В случае же, если новый репатриант работает с территории государства Израиль на иностранную компанию либо у него есть клиенты из-за границы, такой доход не освобожден от налогов. Этот доход необходимо декларировать и платить налоги.
Пример:
- Программист работает из Израиля на зарубежную компанию, из своей квартиры в Израиле.
В данном случае необходимо декларировать доход, независимо от того, получает ли новый репатриант деньги на израильский счет или на счет за границей. Сам факт работы с территории государства Израиль означает, что нужно декларировать доход и платить налоги.
Также возможен “гибридный доход”. Например, новый репатриант полмесяца работает из Израиля, а полмесяца находится в командировке за рубежом. В этом случае он должен декларировать и платить налоги за 50% месячного дохода.
Регистрация и декларирование дохода
Если доход нужно декларировать, существуют две опции:
1. Работа в качестве наемного работника в зарубежной компании:
- Открытие дела, называемого "Дело 9". В этом случае необходимо только подавать годовой отчет в налоговую.
2. Контрактор, иностранные клиенты и т. д.:
- Необходимо открыть бизнес как индивидуальный предприниматель, выбрав одну из форм: осек патур или осек мурше.
- Осек патур используется, если доходы на 2024 год меньше 120,000 шекелей. Однако, существуют свободные специальности, такие как инженеры, врачи, программисты и т.д., которые не могут быть, осек патур при любом доходе.
Более сложные случаи
Бывают и более сложные случаи, когда, например, артист даёт выступление за границей, но готовится к выступлению с территории государства Израиль. В этом случае нужно рассчитывать и проверять каждый конкретный случай, учитывая, сколько времени уходит на подготовку в Израиле и за границей.
Другой пример — писатель, который частично написал книгу в Израиле, а частично за границей. В таких ситуациях также требуется оценка времени, затраченного в Израиле и за границей.
Все эти случаи очень неоднозначны и требуют тщательной проверки, чтобы определить правильное налоговое обложение.
Соглашения о предотвращении двойного налогообложения
С подавляющим большинством стран у Израиля подписано соглашение о предотвращении двойного налогообложения. То есть, вы не должны платить налог за границей и дублировать его в Израиле. Как правило, налог, уплаченный за границей, можно списать, но есть различные случаи.
Когда доход произведён в Израиле, необходимо заплатить налог в Израиле, а затем списать этот налог за счёт уплаченного за границей. Так это работает в большинстве случаев.
Однако с Российской Федерацией ситуация сложнее. В России налог, уплаченный в Израиле, фактически не списывается. До недавнего времени налог, уплаченный в России, можно было списать в Израиле, но сейчас израильская налоговая служба утверждает, что доход, произведённый на территории Израиля, должен быть сначала обложен налогом в Израиле и только потом списан в Российской Федерации. Это создает определенные трудности.
Commentaires