Индивидуальный предприниматель имеет дело со следующими налоговыми службами: НДС (מע"מ), подоходным налогом (מס הכנסה ) и Битуах Леуми, которые имеют разные законы и правила и требуют различных деклараций. Начнем с НДС. В НДС бизнес может быть зарегистрирован как осек патур или осек мурше. Осек патур, может быть, бизнес с оборотом менее 120 000 шекелей на 2024 год. Некоторые свободные профессии, такие как инженеры, бухгалтеры и врачи, не могут быть осек патур. Осек патур имеет дело с НДС только в январе, когда нужно подать декларацию, осек патур в НДС, это декларация оборота, чтобы показать, что он не превысил разрешенную границу.
Осек мурше должен подавать декларацию в НДС либо раз в месяц при больших доходах, но, как правило, раз в два месяца, где он должен платить НДС на продажу (за исключением экспортных товаров и услуг) и может списывать НДС на затраты. Списание НДС может быть только, когда это бизнес затрата и получен хешбонит мас, выписанный на имя индивидуального предпринимателя. Когда НДС на продажу больше, чем на затраты, то индивидуальный предприниматель выплачивает НДС, а когда НДС на затраты больше, чем на продажу, то индивидуальный предприниматель получает возврат НДС.
В подоходный налог подается раз в год годовой отчет, причем его нужно подавать и осек патур, и осек мурше. На самом деле осек патур и осек мурше это определение только для НДС , а для подоходного налога существует только определение индивидуальный предприниматель ( עצמאי ) . Осек патур освобожден только от НДС. Он не освобожден от подоходного налога, хотя, как правило, осек патур не платит подоходный налог. Почему? Потому что у осек патур у которого оборот до 120 тысяч налоговые скидки как правило больше, чем налог, который должен быть уплачен. Многие считают, что в Израиле платят большой подоходный налог, на самом деле это не так, за исключением налоговых резидентов входящих в верхние 10% или 20% населения имеющих самый большой доход. Больше половины населения в Израиле не платят подоходный налог, так как их налоговые скидки превышают налог, который они должны заплатить. Налоговые ступени (מדרגות מס)в Израиле следующие: 10%, 14%, 20%, 31%, 35%, 47%, 50%. Налоговые скидки обычно выражены в налоговых баллах, которые предоставляются на детей до 18 лет, окончание первой и второй степени, развод и другие случаи. Информацию о налоговых ступенях и налоговых скидках легко проверить в интернете. Имеются населенные пункты в основном на юге и севере резиденты которых имеют значительные налоговые скидки.
Бизнесы, как правило, платят авансовые платежи в течение года в подоходный налог. Лицензированный бухгалтер может отменить авансовые платежи. Налоговая декларация или годовой отчет подается раз в год. Индивидуальные предприниматели которые подают налоговую декларацию без помощи лицензированного бухгалтера (аудитора – רואה חשבון или налогового советника – יועץ מס ) должны подать годовой отчет как правило до 30.06 за прошедший год, а лицензированный бухгалтер может подать годовой отчет за 2023 год для своих клиентов до 31.03.2025. После подачи налоговой декларации, если сумма налогов, которую должен заплатить индивидуальный предприниматель, больше, чем авансы, то нужно доплатить подоходный налог с привязкой к индексу + 4%. Если авансы больше, чем подоходный налог, который нужно заплатить в соответствии с годовым отчетом, то налоговая служба возвращает эти деньги с привязкой к индексу + 4%.
Ступени Битуах Леуми составляют 5.97% до 7522 шекелей прибыли и 17.83% от 7523 шекелей до 49030 шекелей прибыли в месяц на 2024 год . После 49030 шекелей Битуах Леуми не платится. В Битуах Леуми платятся авансовые платежи на основании предполагаемой прибыли индивидуального предпринимателя. После подачи налоговой декларации в подоходный налог через 1–2 месяца эта декларация передается в Битуах Леуми, и происходит перерасчет. Если авансы больше, то возвращаются деньги; если авансы меньше, чем сумма, которую нужно заплатить исходя из реальной прибыли, то необходимо доплатить.
Регистрация в Битуах Леуми очень важна. Существует возможность зарегистрироваться как "Ацмаи эйно оне ал агдарот". Эта регистрация возможна, если прибыль составляет менее 50% от среднестатистического дохода, и когда человек также работает как наемный работник, с которого снимают Битуах Леуми. В этом случае либо Битуах Леуми вообще не платится, либо платится очень мало. Это также касается женщин, имеющих прибыль от бизнеса до 50% от среднестатистического дохода, чьи мужья платят Битуах Леуми. Однако важно понимать, что при такой регистрации отсутствует страховка по Битуах Леуми на прибыль от бизнеса, и такой вид регистрации не всегда выгоден. Так как в случае декретного отпуска или производственной травмы выплаты по Битуах Леуми не будут производиться.
Comments